Налоговый вычет

Налоговым вычетом за оказание медицинских услуг называют сумму, на которую можно уменьшить подоходный налог (налог на доходы физических лиц — НДФЛ) или вернуть себе часть уплаченного налога. Его получение возможно при оплате дорогостоящих медицинских процедур и препаратов.

Вычет оформляется для налоговых резидентов России и их родственников, которыми являются дети, супруги и родители, при условии, что лечение было проведено в российских клиниках, имеющих медицинскую лицензию.

Сумма налогового вычета рассчитывается, исходя из услуг, на которые были потрачены деньги, и от ставки НДФЛ. В 2024 году за обычные платные медицинские услуги, лекарства и ДМС федеральная налоговая служба (ФНС) возвращает тринадцать (пятнадцать) процентов от затрат, но при этом общая сумма не должна превышать сто пятьдесят тысяч рублей. Дорогостоящее лечение лимитов не имеет. И в том, и в другом случае налоговая служба возвращает не более, чем уплачено НДФЛ за год.

Перечень медицинских услуг, за которые можно получить вычет, включает:

• прием терапевта и других врачей;
• лабораторные и инструментальные исследования, в том числе рентген, ультразвуковое (УЗИ), магнитно резонансную томографию (МРТ), компьютерную томографию (КТ);
• реабилитационные мероприятия, подразумевающие использование ЛФК, массажей, физиотерапевтических методов и т.п.;
• стационарное и амбулаторное лечение;
• хирургическое вмешательство.

С полным списком можно ознакомиться в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 г. №458. При получении услуг, которые не входят в перечень, вычет не выплачивается.

Для оформления налогового вычета пациент может обратиться к работодателю или в федеральную налоговую службу с заявлением. Это может происходить в разных форматах — лично в ФНС, онлайн в кабинете налогоплательщика или на «Госуслугах». В 2024 году требуется предоставление декларации 3-НДФЛ и справки (новая форма), в которой содержится вся необходимая информация о виде и сумме услуги, а также о том, кто ее оплачивал и кому она была оказана. С 2025 года порядок вычета будет более упрощенным — передача данных о лечении в ФНС будет осуществляться медицинскими клиниками.

Право на получение налогового вычета сохраняется еще три года после оплаты медицинских услуг, но при условии своевременной подачи заявления.

При оформлении налогового вычета в ФНС налоговая служба компенсирует сумму уплаченного НДФЛ. При обращении к работодателю подоходный налог не удерживается с зарплаты, пока не будет израсходована сумма вычета.